当前位置: > 详情
分享到:

武夷山市地方税务局办税指南

发布时间:2014-12-18    来源:    字体显示:   默认   阅读:

武夷山市地方税务局办税指南

设立登记(单位纳税人)

一、业务概述

(一)本涉税事项适用于单位纳税人、个人独资企业、一人有限公司办理税务登记。

(二)对跨县(区)迁入的企业,接管的税务机关必须按照规定受理纳税人提出的涉税事项申请并予以办理;对原主管税务机关在移交中注明的未办结事项(如欠税、减免税等),以及接管的税务机关发现纳税人以前的涉税事项,由接管的税务机关按照《税收征管法》及有关规定办理。

二、法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第15

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第12

《税务登记管理办法》第13条、第14条、第15

《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》(国税发〔200638号)

三、纳税人应提供主表、份数

《税务登记表(适用单位纳税人)》,2份(国地税联合办证的3份)

《房屋、土地、车船情况登记表》,2份(国地税联合办证的3份)

《纳税人税种登记表》,2

四、纳税人应提供资料

1.工商《营业执照》或其他核准执业证件原件及复印件

2.注册地及生产、经营地经营场所证明原件及其复印件(如为自有的房产,提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所,提供租赁协议原件及其复印件,出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件;无房屋产权证的提供情况说明;无偿使用的提供无偿使用证明;如生产、经营地址与注册地址不一致,应分别提供相应证明)

3.验资报告或评估报告原件及复印件

4.《组织机构代码证》原件及复印件

5.有关合同、章程、协议书复印件

6.法定代表人(负责人)、财务负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件

7.土地使用证、船舶行驶证等证件的复印件(自有房产、土地、船舶者提供)

8.总机构的《税务登记证》(副本)原件及复印件(纳税人跨县(市)设立分支机构的提供)

9.总机构批准设立的文件及复印件(纳税人跨县(市)设立分支机构的提供)

10.有关改组改制的批文原件及复印件(改组改制企业提供)

11.商务部门批复设立证书原件及复印件(外商投资企业提供)

12.有关机关部门批准设立的文件(国有企业、集体企业、事业单位提供)

13.《纳税人迁移通知书》(跨县(区)迁入企业提供)

五、纳税人办理业务的时限与要求

1.企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人),向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。

2.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照,或者自有关部门批准设立之日起30日内,或者自纳税义务发生之日起30日内,到税务机关领取税务登记表,填写完整后提交税务机关,办理税务登记。

3.纳税人在银行开立基本存款帐户或其他存款帐户之日起15日内,必须按规定向主管地税局书面报告其全部帐号。

4.纳税人必须在办理税务登记后依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实到主管地税机关办理纳税申报、报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料,否则按照《税收征收管理法》及其实施细则的有关规定进行处理。

5.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿。

6.收件为复印件的,应注明“与原件核对无误”并由企业盖章确认。

六、税务机关办理的流程与时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的当场办结;其他资料的传递、审核、录入应在20个工作日内完成。

1.国地税联合税务登记:

税务分局(所)

审核录入税种信息、资料归档 17

 

 

 

 

纳税人

区局办税中心

1

联合登记中心

录入登记信息、发证 2

2.非联合登记:

 

 

 

纳税人

受理窗口

录入登记信息、发证 2

 

税务分局(所)

审核录入税种信息、资料归档 18

 

七、工作标准与要求

(一)窗口受理环节

1.受理审核

1)审核纳税人生产、经营地点是否属于本辖区管理,对于不属于本辖区管理的不予受理,并告知纳税人到管辖地税务机关办理登记;

2)审核纳税人附报资料是否齐全,《税务登记表》、《纳税人税种登记表》填写是否完整准确,印章是否齐全;

3)审核纳税人《税务登记表》、《纳税人税种登记表》填写内容与附报资料是否一致,原件与复印件是否相符,复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章,核对后原件返还纳税人;

4)对于纸质资料不全或者填写内容不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报;

5)审核无误后,在《涉税受理审批管理》系统中正确录入相关信息,按照纳税人识别号的编制规则正确录入纳税人识别号码;

6)系统自动检测纳税人是否重复办证、逾期办证,法定代表人(负责人)是否存在非正常户、税务登记证件失效记录等;

7)如纳税人逾期申请办理税务登记,录入登记基本信息后进行违法违章处理;如法定代表人(负责人)在系统中存在非正常走逃记录的,则不予受理税务登记申请并告知纳税人应先到被认定为非正常户的原纳税人主管税务机关接受处理。

2.核准、发放证件

1)对经审核无误的,系统自动生成电脑编码,核准人员在其报送的《税务登记表》上签章并注明受理日期、核准日期,并确定主管税务分局(所),在征管信息系统中录入核准的税务登记信息。

2)收取税务登记证工本费,分3种情况:

①采用税库行联网POS机缴费的,刷卡划缴成功后,打印《代收费缴费凭证》和《“银税通”凭证》,《“银税通”凭证》经缴费人签名后一联交缴费人作为划缴费款的回执联,一联附在《代收费缴费凭证》存根联后一并存档;

②采用现金缴费的,直接开具《代收费缴费凭证》;

采用银行划转缴费的〔未实行电子缴税(费)的缴费人〕,窗口开具《一般缴款书(收据)》,缴费人到银行缴费。

(3)凭缴费凭证发放税务登记证件。

3.转下一环节

将纳税人报送的所有资料转下一环节。

(二)后续环节

1.税务分局(所)接收上一环节转来的资料,税务分局(所)长按照税源管理要求将接收的纳税人分配给相应的税收管理员,税收管理员接收后进行审核,通过征管信息系统主要调阅、审核以下内容:

1)企业营业执照登记信息

2)税务登记信息

有必要时应下户进行审核,如有误,修订相关税务登记信息,涉及税务登记证信息的,通知纳税人到税务机关换证;对审核无误的,填写《纳税人税种登记表》,签名后,在征管信息系统中录入相关数据,纳入正常管征。

税务分局(所)长对新登记纳税人的情况进行跟踪监督。

2.资料归档

资料由税务分局(所)归档。

2.设立登记(个体经营)

 

一、业务概述

本涉税事项适用于个体工商户、个人合伙企业办理税务登记。

二、法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第15

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第12

《税务登记管理办法》第13条、第14条、第15

《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》(国税发〔200638号)

《财政部 国家发展改革委关于对从事个体经营的有关人员实行收费优惠政策的通知》(财综〔200847号)

三、纳税人应提供主表、份数

《税务登记表(适用个体经营)》,2份(国地税联合办证的3份)

《房屋、土地、车船情况登记表》,2份(国地税联合办证的3

《纳税人税种登记表》,2

四、纳税人应提供资料

1.工商《营业执照》或其他核准执业证件原件及复印件

2.业主身份证原件及复印件(个体)

3.负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件(个人合伙企业)

4.经营场所证明原件及其复印件(如为自有的房产,提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所,提供租赁协议原件及其复印件,出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件)

5.《组织机构代码证》原件及复印件(个体加油站、个人合伙企业及已办理组织机构代码证的个体工商户应提供)

6.劳动部门核发的《再就业优惠证》原件及复印件(从事个体经营的下岗失业人员出具)

7.高校《毕业证》原件及复印件(从事个体经营的高校毕业生出具)

8《残疾人证》或《残疾军人证》原件复印件(从事个体经营的残疾人出具)

9退役士兵证明原件复印件(从事个体经营的退役士兵出具)

五、纳税人办理业务的时限与要求

1从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照,或者有关部门批准设立之日起30日内,或者自纳税义务发生之日起30日内,到税务机关领取税务登记表,填写完整后提交税务机关,办理税务登记。

2.纳税人在银行开立基本存款帐户或其他存款帐户之日起15日内,必须按规定向主管地税局书面报告其全部帐号。

3.纳税人必须在办理税务登记后依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实到主管地税机关办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料,否则按照《税收征收管理法》及其实施细则的有关规定进行处理。

4.收件为复印件的,应注明“与原件核对无误”并由企业盖章(或个人签名)确认。

六、税务机关办理的流程与时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的当场办结;其他资料的传递、审核、录入应在20个工作日内完成。

 

 

 

纳税人

受理窗口

录入登记信息、发证 2

 

税务分局(所)

审核录入税种信息、资料归档 18

 

七、工作标准与要求

(一)窗口受理环节

1.受理审核

1)审核纳税人是否属于本辖区管理,对于不属于本辖区管理的不予受理,并告知纳税人到管辖地税务机关办理登记;

2)审核纳税人附报资料是否齐全,《税务登记表》、《纳税人税种登记表》填写是否完整准确,印章是否齐全;

3)审核纳税人《税务登记表》、《纳税人税种登记表》填写内容与附报资料是否一致,原件与复印件是否相符,复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章,核对后原件返还纳税人;

4)对于纸质资料不全或者填写内容不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报;

5)审核无误后,在《涉税受理审批管理》系统中正确录入相关信息,按照纳税人识别号的编制规则正确录入纳税人识别号码;

6)系统自动检测纳税人是否重复办证、逾期办证,业主是否存在非正常户、税务登记证件失效记录等;

7)如属重复办证,则告知纳税人已办证;如纳税人逾期申请办理税务登记,审核录入登记基本信息后进行违法违章处理;如业主在系统中存在非正常走逃记录的,则不予受理税务登记申请并告知纳税人应先到被认定为非正常户的原纳税人主管税务机关接受处理。

2.核准、发放证件

1)审核无误的,系统自动生成电脑编码,核准人员在其报送的《税务登记表》、《纳税人税种登记表》上签章并注明受理日期、核准日期,并确定主管税务分局(所),在征管信息系统中录入核准的税务登记信息。

2收取税务登记证工本费,分3种情况:

①采用税库行联网POS机缴费的,刷卡划缴成功后,打印《代收费缴费凭证》和《“银税通”凭证》,《“银税通”凭证》经缴费人签名后一联交缴费人作为划缴费款的回执联,一联附在《代收费缴费凭证》存根联后一并存档;

②采用现金缴费的,直接开具《代收费缴费凭证》;

采用银行划转缴费的〔未实行电子缴税(费)的缴费人〕,窗口开具《一般缴款书(收据)》,缴费人到银行缴费。

(3)免收税务登记证工本费:办理登记的失业人员、残疾人、退役士兵以及毕业2年以内的普通高校毕业生,凡从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧等)的,自其在工商部门首次注册登记之日起3年内免收税务登记证工本费

(4)凭缴费凭证发放税务登记证件。

3.转下一环节

将纳税人报送的所有资料转下一环节。

(二)后续环节

1.税务分局(所)接收上一环节转来的资料,税务分局(所)长按照税源管理要求将接收的纳税人分配给相应的税收管理员,税收管理员接收后进行审核,通过征管信息系统主要调阅、审核以下内容:

1)企业营业执照登记信息

2)税务登记信息

有必要时应下户进行审核,如有误,修订相关税务登记信息,涉及税务登记证信息的,通知纳税人到税务机关换证;对审核无误的,填写《纳税人税种登记表》,签名后,在征管信息系统中录入相关数据,纳入正常管征。

税务分局(所)长对新登记纳税人的情况进行跟踪监督。

2.资料归档

资料由税务分局(所)归档。

 

3.设立登记(临时经营)

一、业务概述

(一)本涉税事项适用于:

1.从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的;

2.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人;

3.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的;

4未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立从事生产经营的。

二、法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第15

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第12

《税务登记管理办法》第13条、第14条、第15

《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》(国税发〔200638号)

《国家税务总局关于换发税务登记证件有关问题的补充通知》(国税发2006104

《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令 第19号)

三、纳税人应提供主表、份数

《税务登记表(适用临时税务登记纳税人)》,2份(国地税联合办证的3份)

《纳税人税种登记表》,2

四、纳税人应提供资料

1.工商《营业执照》或其他核准执业证件原件复印件(领取临时营业执照的

2.《组织机构代码证》原件复印件(已办理组织机构代码证的

3.法定代表人(负责人)居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件

4.承包承租合同或协议原件复印件(承包承租人提供

5.项目合同或协议原件复印件(承包建安工程劳务者提供

五、纳税人办理业务的时限与要求

1.从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记,税务机关核发临时《税务登记证》及副本;

2.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人,应当自承包承租合同签订之日起30日内,向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时《税务登记证》及副本;

3.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时《税务登记证》及副本。

4.收件为复印件的,应注明“与原件核对无误”并由企业盖章(或个人签名)确认。

六、税务机关办理的流程与时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的当场办结;其他资料的传递、审核、录入应在20个工作日内完成。

 

 

 

纳税人

受理窗口

录入登记信息、发证 2

 

税务分局(所)

审核录入税种信息、资料归档 18

 

七、工作标准与要求

(一)窗口受理环节

1.受理审核

1)审核纳税人是否属于本辖区管理,对于不属于本辖区管理的不予受理,并告知纳税人到管辖地税务机关办理登记;

2)审核纳税人附报资料是否齐全,《税务登记表》、《纳税人税种登记表》填写是否完整准确,印章是否齐全;

3)审核纳税人《税务登记表》、《纳税人税种登记表》填写内容与附报资料是否一致,原件与复印件是否相符,复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章,核对后原件返还纳税人;

4)对于纸质资料不全或者填写内容不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报;

5)审核无误后,在《涉税受理审批管理》系统中正确录入相关信息,按照纳税人识别号的编制规则正确录入纳税人识别号码;

6)系统自动检测纳税人是否重复办证、逾期办证,法定代表人(负责人、业主)是否存在非正常户、税务登记证件失效记录等;

7)如纳税人逾期申请办理税务登记,审核录入登记基本信息后进行违法违章处理;如法定代表人(负责人、业主)在系统中存在非正常走逃记录的,则不予受理税务登记申请并告知纳税人应先到被认定为非正常户的原纳税人主管税务机关接受处理。

2核准、发放证件

1)对经审核无误的,系统自动生成电脑编码,核准人员在其报送的《税务登记表》、《纳税人税种登记表》上签章并注明受理日期、核准日期,并确定主管税务分局(所),在征管信息系统中录入核准的税务登记信息。

2)收取税务登记证工本费,分3种情况:

①采用税库行联网POS机缴费的,刷卡划缴成功后,打印《代收费缴费凭证》和《“银税通”凭证》,《“银税通”凭证》经缴费人签名后一联交缴费人作为划缴费款的回执联,一联附在《代收费缴费凭证》存根联后一并存档;

②采用现金缴费的,直接开具《代收费缴费凭证》;

采用银行划转缴费的〔未实行电子缴税(费)的缴费人〕,窗口开具《一般缴款书(收据)》,缴费人到银行缴费。

(3)凭缴费凭证发放税务登记证件。

3.转下一环节

将纳税人报送的所有资料转下一环节。

(二)后续环节

1.税务分局(所)接收上一环节转来的资料,税务分局(所)长按照税源管理要求分配给相应的税收管理员,税收管理员接收后进行审核,通过征管信息系统主要调阅、审核以下内容:

1)企业登记的相关信息

2)承包承租或承包工程的相关信息

3)税务登记信息

有必要时应下户进行审核,如有误,修订相关税务登记信息,涉及税务登记证信息的,通知纳税人到税务机关换证;对审核无误的,填写《纳税人税种登记表》,签名后,在征管信息系统中录入相关数据,纳入正常管征。

税务分局(所)长对新登记纳税人的情况进行跟踪监督。

2.资料归档

资料由税务分局(所)归档。

4.重新税务登记

 

一、业务概述

对已经税务机关批准注销的纳税人又恢复生产经营的,或非正常户、已宣布税务登记证件失效户申请转为正常户的,或已办理跨区迁移纳税人又迁回的,需对其进行重新办理税务登记。

二、法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第15

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第12

《税务登记管理办法》

三、纳税人应提供主表、份数

《重新税务登记申请核准表》1

四、纳税人应提供资料

1.工商《营业执照》或其他核准执业证件原件及复印件

2.注册地及生产、经营地经营场所证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件;

3.《组织机构代码证》原件复印件

4.有关合同、章程、协议书复印件

5.法定代表人(负责人)居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件

6.注销至重新申请税务登记期间发生应税收入、应税行为的情况报告

五、纳税人办理业务的时限与要求

1.对于已经税务机关批准注销的纳税人,应于其恢复生产经营之日起30日内申请重新办理税务登记;

2.对于已宣布证件失效的非正常户应于重新纳入管理之日申请重新办理税务登记;

3.对于已注销的外迁纳税人,应当在原税务登记机关注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理重新税务登记。

六、税务机关办理的流程与时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结;其他资料的传递、审核、录入应在20日内完成。

 

 

 

纳税人

受理窗口

录入登记信息、发证 2

 

税务分局(所)

审核录入税种信息、资料归档  18

七、工作标准与要求

(一)窗口受理环节

1.受理审核、录入资料

1)审核《重新税务登记申请核准表》填写是否完整准确,印章是否齐全;

2)按照税务登记事项审核提供的附送资料是否齐全、合法、有效;

3)对于纸质资料不全或者填写内容不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。

2.核准

对经审核无误的,核准纳税人的重新税务登记申请,恢复使用该纳税人的原电脑编码,在其报送的《重新税务登记申请核准表》上签署意见并签章,并确定主管税务分局(所),在系统中录入重新税务登记申请核准表》,重新打印《税务登记证》,收取税务登记证工本费,发放《税务登记证》。纳税人状态转为“正常”。

3.转下一环节

将纳税人报送的所有资料转下一环节。

(二)后续环节

1.税务分局(所)接收上一环节转来的资料,税务分局(所)长按照税源管理要求重新分配给相应的税收管理员,税收管理员进行审核,通过征管信息系统主要调阅、审核以下内容:

1)企业营业执照登记信息

2)税务登记信息

3)欠税、发票管理信息(非正常户、证件失效户的

有必要时应下户进行审核,填写《纳税人税种登记表》,签名后,在征管信息系统中录入相关数据,纳入正常管征。

对注销后又恢复生产经营的纳税人,应审核其注销至重新申请税务登记期间有否发生应税收入或应税行为,提出处理意见报上级核准。

对属于非正常户、税务登记证件失效户而恢复重新办理的,提出处理意见报上级核准。

2.资料归档

资料由税务分局(所)归档。

5.外来经营报验登记

 

一、业务概述

外县(市)从事生产、经营的纳税人到本县(市)临时从事生产、经营活动的,应当持《税务登记证》(副本)和所在地税务机关填开的《外出经营活动税收管理证明》(以下简称《外管证》),向经营地税务机关报验登记,接受税务管理。

在经营活动结束后,纳税人向经营地税务机关申报核销。

二、法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第21

《税务登记管理办法》第34条、第35

《国家税务总局关于换发税务登记证件有关问题的补充通知》(国税发2006104

《福建省国家税务局 福建省地方税务局关于外出经营活动证明管理和税务登记注销有关问题的补充通知》(闽国税发〔200860号)

三、纳税人应提供主表、份数

四、纳税人应提供资料

1《外出经营活动税收管理证明》3

2.《外出经营活动情况申报表》,1

3.《税务登记证》(副本)原件及复印件

4.外来经营活动的相关合同、协议原件及复印件

五、纳税人办理业务的时限与要求

1.纳税人应当在生产经营活动前,持《外管证》向经营地税务机关报验。

2.纳税人外来经营活动结束,应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》,并结清税款、缴销发票。

3.收件为复印件的,应注明“与原件核对无误”并由企业盖章(或个人签名)确认。

六、税务机关办理的流程与时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。

 

 

 

受理窗口

报验

税务分局(所)

后续管理、资料归档

纳税人

 

七、工作标准与要求

(一)窗口受理环节

1.受理审核

1)审核受理范围。凡属于外来经营活动应当缴纳营业税业务的,由地税机关受理报验登记;属于外来经营活动应当缴纳增值税业务的,由国税机关受理报验登记;

2对于不属于本税务机关报验登记的不予受理,并告知纳税人到相应的税务机关办理报验登记

3)查验纳税人提供的《税务登记证》副本、《外管证》的有效性;

4)审核报验登记的日期是否在《外管证》注明的有效期之内,如果逾期办理报验登记,则退回重开;

5)对于纸质资料不全或者填写内容不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。

2.核准

对于符合条件的,受理其外出经营活动报验登记,在《涉税受理审批管理》系统中正确录入《外管证》信息,纳入税务管理。

3.转下一环节

将纳税人报送的所有资料转下一环节。

(二)后续环节

1.税务分局(所)接收上一环节转来的资料,税务分局(所)长按照税源管理要求将纳税人分配给相应的税收管理员,税收管理员接收后进行审核,通过征管信息系统主要调阅、审核以下内容:

1)《外管证》信息

2)外来经营活动情况

有必要时应下户进行审核,纳入正常管征。

2.核销

纳税人经营活动结束申请核销时税收管理员根据查验和日常管理反馈的信息,审核纳税人《外出经营活动情况申报表》的税款缴纳、发票使用情况,如存在未结清税款、未验旧缴销发票,责成纳税人重新填报《外出经营活动情况申报表》,并按规定结清税款、验旧缴销发票后,按照《外出经营活动情况申报表》填写《外管证》,签署意见,退还纳税人作核销证明,在征管信息系统录入外出经营活动申报情况,核销《外管证》。

3.资料归档

资料由税务分局(所)归档。

(三)有关要求

1.如纳税人在本地从事生产、经营未超过180天的,报验登记后未领取发票,在经营活动结束时需开具发票的,到税务机关窗口按规定代开具发票,并盖章报验,退回《外管证》纳税人联、回执联,资料存档。

2.对外来从事建筑安装业务的,按照省局有关规定直接在省局“征管信息系统(三层)――建筑安装”中操作。

3.对外来经营活动应当缴纳营业税业务的,由地税机关报验后,相关信息及时反馈经营地国税局及《外管证》开出地地税局。

6.扣缴税款登记

 

一、业务概述

(一)根据税收法律、行政法规规定负有扣缴义务的扣缴义务人应办理扣缴税款登记。扣缴义务包括代扣代缴、代收代缴。

(二)已办理税务登记的扣缴义务人应当在扣缴义务发生后向税务登记的税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项,不再发给扣缴税款登记证件。

(三)根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人,应当在扣缴义务发生后向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件。

二、法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第13

《税务登记管理办法》第2

《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》(国税发〔200638号)

三、扣缴义务人应提供主表、份数

《扣缴义务登记表》2

四、扣缴义务人应提供资料

(一)扣缴义务人需出示的证件

《税务登记证》(副本)(已办理税务登记的)

(二)扣缴义务人需提供的资料

1.《组织机构代码证》原件复印件(未办理税务登记的)

2法定代表人(负责人)、财务负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件

五、扣缴义务人办理业务的时限与要求

1已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内,向税务登记的税务机关申报办理扣缴税款登记。

2根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人,应当自扣缴义务发生之日起30日内,向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。

3.收件为复印件的,应注明“与原件核对无误”并由扣缴义务盖章确认。

六、税务机关办理的流程与时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的当场办结。

 

 

 

扣缴义务人

受理窗口

发证

 

税务分局(所)

后续管理、资料归档 

 

七、工作标准与要求

(一)窗口受理环节

1.受理审核、录入资料

1)查验扣缴义务人出示证件是否有效;

2)扣缴义务人提供的资料是否齐全、合法、有效,《扣缴义务登记表》填写是否完整准确,印章是否齐全;

3)审核扣缴义务人《扣缴义务登记表》填写内容与附报资料是否一致,原件与复印件是否相符,复印件是否注明“与原件相符”字样并由扣缴义务人签章,核对后原件返还纳税人;

4)对于纸质资料不全或者填写有误的,应当场一次性告知扣缴义务人补正或重新填报;

5)依据扣缴义务人提供的有关证件等,审核是否属逾期办理扣缴税款登记,如逾期登记则进行违法违章处理后再办理登记事项。

2.核准、发放证件

1)对于符合条件的,核准扣缴义务人的扣缴税款登记信息,在《涉税受理审批管理》系统中正确录入相关扣缴登记信息。

如已办理税务登记的扣缴义务人,只在税务登记证件上登记扣缴义务事项,不再发放扣缴税款登记证》,在征管信息系统输入其应扣缴的税种;

对未办理税务登记的扣缴义务人,经审核无误的,系统自动生成电脑编码,核准人员在其报送的《扣缴义务登记表》上签章并注明受理日期、核准日期,确定主管税务分局(所)在征管信息系统输入其应扣缴的税种。

2)收取证件工本费,分3种情况:

①采用税库行联网POS机缴费的扣缴义务人,刷卡划缴成功后,打印《代收费缴费凭证》和《“银税通”凭证》,《“银税通”凭证》经缴费人签名后一联交缴费人作为划缴费款的回执联,一联附在《代收费缴费凭证》存根联后一并存档;

②采用现金缴费的,直接开具《代收费缴费凭证》;

采用银行划转缴费的〔未实行电子缴税(费)的缴费人〕,窗口开具《一般缴款书(收据)》,由缴费人到银行缴费。

3缴费凭证打印、发放《扣缴税款登记证》。

3.转下一环节

将扣缴义务人报送的所有资料转下一环节。

(二)后续环节

1.税务分局(所)接收上一环节转来的资料,税务分局(所)长按照税源管理要求将扣缴义务人分配给相应的税收管理员,税收管理员接收后进行审核,通过征管信息系统主要调阅、审核以下内容:

1《组织机构代码证》信息

2)扣缴义务登记信息

税收管理员有必要时应下户进行审核,无误的纳入正常管征。

2.资料归档

资料由税务分局(所)归档。

 

 

7.变更登记(涉及税务登记证件主要内容变化的)

 

一、业务概述

纳税人税务登记内容(主要涉及税务登记证件内容中企业注册类型、法定代表人包括承包人或承租人等)发生变化的,应当向原税务登记机关申请办理变更税务登记。

二、法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第16

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第14

《税务登记管理办法》第18条、第19条、第20条、第21

《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》(国税发〔200638号)

三、纳税人应提供主表、份数

1《变更税务登记表》1国地税联合办证的2份)

2《纳税人税种登记表》,2份(涉及税种登记变化者填报)

四、纳税人应提供资料

1.工商《营业执照》及工商变更登记表或其他核准执业证件原件及复印件

2.《组织机构代码证》原件复印件(涉及变动的提供)

3.法定代表人(或业主、承包承租人)身份证件的原件及复印件(涉及变动的提供)

4.有关合同、章程、协议书复印件

5.土地使用证、船舶行驶证等证件的复印件(涉及变动的提供

6《税务登记证》正、副本原件

7.投资者股权转让所得的个人所得税申报缴纳情况(涉及投资者股权转让者提供)

五、纳税人办理业务的时限与要求

1.纳税人已在工商行政机关或其他机关办理变更登记的,应当自办理工商变更登记之日起30日内向原税务登记机关申报办理变更登记。

2.纳税人如涉及银行帐户变更的,必须按规定自变化之日起15日内向主管地税局书面报告。

3纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

4收件为复印件的,应注明“与原件核对无误”并由企业盖章(或个人签名)确认。

六、税务机关办理的流程与时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的当场受理,自受理之日起2个工作日内转下一环节,经核实符合规定的,自受理之日起10个工作日内发放税务登记证件。

 

税务分局(所)

核准、资料归档 8

 

受理窗口

2

纳税人

受理窗口

发证

 

七、工作标准与要求

(一)窗口受理环节

1.查验资料

查验纳税人出示的证件是否有效。

2.审核

1)证件资料是否齐全、合法、有效,《变更税务登记表》填写是否完整准确,印章是否齐全;

2)审核纳税人《变更税务登记表》填写内容与附报资料是否一致,原件与复印件是否相符,复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章,核对后原件返还纳税人;

3)对于纸质资料不全或者填写内容不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报;

4)根据营业执照或其他核准执业证件变更日期审核纳税人是否逾期办理变更税务登记,如纳税人逾期申请办理变更税务登记,进行违法违章处理;

5)对于纳税人提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,审核无误后,在《涉税受理审批管理》系统中正确录入相关信息,打印《受理通知书》交纳税人。

3.转下一环节

将纳税人报送的所有资料转下一环节。

(二)后续环节

1.案头审核

税务分局(所)接收上一环节转来的资料,税收管理员进行审核,通过征管信息系统主要调阅、审核以下内容:

1)纳税申报表信息

2)有无欠税

3)涉及投资者股权转让的,审核其所得个人所得税申报缴纳情况

4)有无未办结案件涉及变更前的纳税主体

税务分局(所)有必要对申请材料的内容进行实地核实的,应当指派2名以上工作人员按规定程序进行实地核查,并将核查情况记录在案,制作调查报告。

需进行税费款清结算的,制作相关文书通知纳税人办理税费款清结算。

通过以上审核,根据审核情况确定审核意见,8个工作日内向办税服务厅窗口反馈,根据核查情况决定是否予以发放税务登记证件。

对涉及税种登记变化的,税务分局(所)必须在新填报的《纳税人税种登记表》签名后,在征管信息系统中录入相关数据。

2.核准、发放证件

办税服务厅接收上一环节转来的资料,对同意发放税务登记证件的,办理以下工作:

1)核准纳税人的变更税务登记信息;

2)收取税务登记证工本费,分4种情况:

①采用税库行联网电子缴(费)税的纳税人,窗口工作人员直接点击提交划缴即可,如需缴费凭证,缴费人可持银行开具的“福建省税库行横向联网电子缴税(费)凭证”到窗口换开《代收费缴费凭证》;

②采用税库行联网POS机缴费的,刷卡划缴成功后,打印《代收费缴费凭证》和《“银税通”凭证》,《“银税通”凭证》经缴费人签名后一联交缴费人作为划缴费款的回执联,一联附在《代收费缴费凭证》存根联后一并存档;

采用现金缴费的,直接开具《代收费缴费凭证》;

④采用银行划转缴费的〔未实行电子缴税(费)的缴费人〕,窗口开具《一般缴款书(收据)》,缴费人到银行缴费。

3免收税务登记证工本费:登记失业人员、残疾人、退役士兵以及毕业2年以内的普通高校毕业生,凡从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧等)的,自其在工商部门首次注册登记之日起3年内免收税务登记证工本费

(4)凭缴费凭证打印、发放新的税务登记证件。

3.资料归档

资料由税务分局(所)归档。

8.变更登记(其他)

 

一、业务概述

纳税人税务登记内容(除企业注册类型、法定代表人包括承包人或承租人外)发生变化的,应当向原税务登记机关申请办理变更税务登记。

二、法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第16

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第14

《税务登记管理办法》第18条、第19条、第20条、第21

《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》(国税发〔200638号)

三、纳税人应提供主表、份数

1《变更税务登记表》1国地税联合办证的2份)

2《纳税人税种登记表》,2份(涉及税种登记变化者填报)

四、纳税人应提供资料

1.工商《营业执照》及工商变更登记表或其他核准执业证件原件及复印件

2.《组织机构代码证》原件复印件(涉及变动的提供)

3注册地及生产、经营地经营场所证明原件及其复印件(自有房产的提供房屋产权证;租赁房屋的提供租房协议和出租方的房屋产权证复印件;无房屋产权证的提供情况说明;无偿使用的提供无偿使用证明)(涉及变动的提供)

4.有关变更登记内容的决议、合同、章程、协议书复印件

5.土地使用证、船舶行驶证等证件的复印件(涉及变动的提供

6《税务登记证》正、副本原件(涉及登记证变更的提供)

7.投资者股权转让所得的个人所得税申报缴纳情况(涉及投资者股权转让者提供)

五、纳税人办理业务的时限与要求

1.纳税人已在工商行政机关办理变更登记的,应当自办理工商变更登记之日起30日内向原税务登记机关申报办理变更登记;

2.纳税人按照规定不需要在工商行政机关办理变更登记,或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的,应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内,或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内,向原税务登记机关申报办理变更登记。

六、税务机关办理的流程与时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的当场办结。

 

 

 

受理窗口

发证

税务分局(所)

资料归档

纳税人

 

七、工作标准与要求

(一)窗口受理环节

1.受理审核

1)证件资料是否齐全、合法、有效,《变更税务登记表》填写是否完整准确,印章是否齐全;

2)审核纳税人《变更税务登记表》填写内容与附报资料是否一致,原件与复印件是否相符,复印件是否注明“与原件相符”字样并由纳税人签章,核对后原件返还纳税人;

3)对于纸质资料不全或者填写内容不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报;

4)根据纳税人提供的变更登记内容的决议及有关证明文件审核纳税人是否逾期办理变更税务登记,如纳税人逾期申请办理变更税务登记,进行违法违章处理。

5)涉及投资者股权转让的,审核其所得个人所得税申报缴纳情况。

2.核准发放证件

1)对于纳税人提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,审核无误后,在《涉税受理审批管理》系统中正确录入税务登记变更相关信息,在其报送的《变更税务登记表》上签署意见

2)对于涉及税务登记证内容变更的,应重新打印税务登记证,收取税务登记证工本费,分3种情况:

①采用税库行联网电子缴(费)税的纳税人,窗口工作人员直接点击提交划缴即可,如需缴费凭证,缴费人可持银行开具的“福建省税库行横向联网电子缴税(费)凭证”到窗口换开《代收费缴费凭证》;

②采用税库行联网POS机缴费的,刷卡划缴成功后,打印《代收费缴费凭证》和《“银税通”凭证》,《“银税通”凭证》经缴费人签名后一联交缴费人作为划缴费款的回执联,一联附在《代收费缴费凭证》存根联后一并存档;

采用现金缴费的,直接开具《代收费缴费凭证》;

④采用银行划转缴费的〔未实行电子缴税(费)的缴费人〕,窗口开具《一般缴款书(收据)》,缴费人到银行缴费。

(3)免收税务登记证工本费:办理登记的失业人员、残疾人、退役士兵以及毕业2年以内的普通高校毕业生,凡从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧等)的,自其在工商部门首次注册登记之日起3年内免收税务登记证工本费

(4)凭缴费凭证发放税务登记证件。

3.转下一环节

将纳税人报送的所有资料转下一环节。

(二)后续环节

1.税务分局(所)接收上一环节转来的资料,税收管理员进行审核,通过征管信息系统主要调阅、审核以下内容:

1)企业营业执照登记信息

2)税务登记信息

对涉及税种登记变化的,税收管理员有必要时应下户进行审核,在《纳税人税种登记表》中变更登记税种、税目并签名,在征管信息系统中录入相关数据。

2.资料归档

资料由税务分局(所)归档。

9.停业登记

 

一、业务概述

实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当向税务登记机关办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过1年。

二、法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第18

《税务登记管理办法》第23条、第24条、第25条、第27

三、纳税人应提供主表、份数

《停业、复业(提前复业)报告书》2

四、纳税人应提供资料

1.《税务登记证》正、副本

2.《发票领购簿》及未验旧、未使用的发票(无购票记录者不需提供)

五、纳税人办理业务的时限与要求

1实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在发生停业之前向税务机关申请办理停业登记,每月20日后税务机关不受理当月停业申请,不可抗力的除外。

2已办理停业登记的纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。

3纳税人应当于恢复生产经营之前,向税务机关申报办理复业登记,如实填写《停业、复业(提前复业)报告书》。

4.纳税人在停业期间发生纳税义务的,应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。

六、税务机关办理的流程与时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场受理,自受理之日起2个工作日内转下一环节;本涉税事项自受理之日起5个工作日内办结。

 

受理窗口

2

纳税人

 

税务分局(所)

核准  3

七、工作标准与要求

(一)窗口受理环节

1.查验资料

查验纳税人提供证件是否有效。

2.受理审核

1)通过征管信息系统审核纳税人是否为定期定额征收方式个体工商户,如不是定期定额征收方式个体工商户,则不予受理纳税人提出的停业申请;对于每月20日后申请当月停业的,不受理;

2)核对纳税人提供的《税务登记证》正副本、发票领购簿、未使用完的发票是否齐全、合法、有效,《停业、复业(提前复业)报告书》填写是否完整准确,印章是否齐全;

3)对于未验旧的发票,应先办理验旧手续;

4)对于纸质资料不全或者填写内容不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报;

5)审核纳税人的申请停业期限,最长不得超过1年;

6)通过征管信息系统审核纳税人是否有未结清应纳税款、滞纳金、罚款,是否有未结案件,如存在以上情形,应要求纳税人结算税款、滞纳金、罚款及未结案件,方可受理停业登记申请;

7)实行国地税联合税务登记的,缴纳增值税(含缴纳增值税、营业税)的纳税人,其《税务登记证》及副本由主管国税局收存,并在《停业复业(提前复业)报告书》中注明收存情况,送主管地税局一份;纯缴纳营业税的纳税人,其《税务登记证》及副本由主管地税局收存,并在《停业、复业(提前复业)报告书》中注明收存情况,送主管国税局一份;

8)对于纳税人提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、符合停业条件的,在《涉税受理审批管理》系统中正确录入《停业、复业(提前复业)报告书》,同时制作《受理通知书》交纳税人。

3.转下一环节

将纳税人报送的所有资料转下一环节。

(二)后续环节

1.案头审核

税务分局(所)接收上一环节转来的资料,税收管理员进行审核,通过征管信息系统主要调阅、审核以下内容:

1有无欠税

2)已开具的发票是否验旧,空白发票是否收缴或封存

3有无未结案件

2.实地审核

对纳税人提供的停业情况进行审核后,税务机关有必要对申请材料的内容进行实地核实的,应当指派2名以上工作人员按规定程序进行实地核查,并将核查情况记录在案,制作调查报告。

通过以上审核,根据审核情况确定审核意见,转下一环节审批。

3.核准

通过以上审核,对纳税人符合停业条件的,税收管理员及税务分局(所)长在其报送的《停业、复业(提前复业)报告书》上签署意见,收存纳税人有关《税务登记证》正、副本、发票领购簿、未使用完的发票等;在征管信息系统中录入停业核准信息,制作《税务事项通知书》,将盖章后的文书送达纳税人1

可从《涉税受理审批管理》系统中打印《税务行政审批表》(1份),由审批人签名、归档。

4.资料归档

该项业务由税务分局(所)审批、录入、后续跟踪、资料归档,县(市、区)局征管部门监督、抽查。

10.复业登记

 

一、业务概述

办理停业登记的个体工商户,应当在恢复生产经营之前向税务登记机关申报办理复业登记。

二、法律依据

《税务登记管理办法》第26

三、纳税人应提供主表、份数

四、纳税人应提供资料

《停业、复业(提前复业)报告书》

五、纳税人办理业务的时限与要求

纳税人按核准的停业期限准期复业的,应当在停业到期前向税务机关申请办理复业登记;提前复业的,应当在恢复生产经营之前向税务机关申报办理复业登记。

六、税务机关办理的流程与时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。

 

 

 

受理窗口

税务分局(所)

资料归档  

纳税人

七、工作标准与要求

(一)窗口受理环节

1.受理审核

审核无误后,在《涉税受理审批管理》系统中正确录入《停业、复业(提前复业)报告书》,在《停业、复业(提前复业)报告书》上签署意见,将收存的《税务登记证》正副本、发票领购簿、未使用完的发票全部返还纳税人并启用。

对按期复业的,以核准停业期满次日作为复业日期;对提前复业的,以提前复业的日期作为复业日期;对停业期满未申请延期停业的纳税人,按如期复业处理,由征管信息系统自动将其纳税人状态从“停业”恢复为“正常”。

2.转下一环节

将纳税人报送的所有资料转下一环节。

(二)后续环节

1税务分局(所)接收上一环节转来的资料,对已复业的,税收管理员要及时恢复正常征管;征管部门要加强监督、抽查。

2.资料归档

资料由税务分局(所)归档。

11.注销税务登记

一、业务概述

(一)纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记;按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

(二)纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前,或者住所、经营地点变动前,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

(三)纳税人有解散、撤销、破产情形的,在清算前应当向其主管税务机关报告;未结清税款的,由其主管税务机关参加清算。

(四)实行国地税联合办证的共管纳税人,属个体工商户、个人合伙、个人独资企业的,由国税局先注销、地税局后注销;其他企业,如企业所得税由国税局管征的,地税局先注销、国税局后注销,如企业所得税由地税局管征的,国税局先注销、地税局后注销。

(五)总机构纳税人申请注销的,其非独立核算的分支机构应一并申请注销清算或注销税务登记。

二、法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第16

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第15条、第16

《税务登记管理办法》第28条、第29条、第30条、第31

《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》(国税函〔2009388号)

《福建省国家税务局 福建省地方税务局关于外出经营活动证明管理和税务登记注销有关问题的补充通知》(闽国税发〔200860号)

三、纳税人应提供主表、份数

《注销税务登记申请审批表》1(国地税联合办证的2份)

四、纳税人应提供资料

1.《税务登记证》正、副本

2.《国税局收缴税务登记证明单》(联合办证由国税局收缴税务登记证者提供)

3.《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表(涉及企业所得税纳税人提供)

4.上级主管部门批复文件或董事会决议及复印件

5.工商行政管理部门吊销营业执照决定及复印件(营业执照被吊销者提供)

6《发票领购簿》及未使用的发票、发票专用章(无购票记录者不需提供)

7.《税收票证结报缴销登记表》(领取地税税收票证的纳税人填报)

8税务师事务所提供的《涉税鉴证(审计)报告》(有委托代理的提供

五、纳税人办理业务的时限与要求

1纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前,持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记;

2按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记;

3纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前,或者住所、经营地点变动前,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记;

4纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记;

5境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当在项目完工、离开中国前15日内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记;

6纳税人必须按规定时限缴清各项应纳税费款、滞纳金、罚款;

7纳税人涉及跨县(市、区)地址变更的,原管征税务机关按注销程序办理,纳税人必须在30天内到新的管征地税局办理税务登记。

8.收件为复印件的,应注明“与原件核对无误”并由企业盖章(或个人签名)确认。

六、税务机关办理的流程与时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的,当场受理,自受理之日起2个工作日内转下一环节;本涉税事项自受理之日起30个工作日内作出准予注销或不予注销决定(不含纳税人清缴税款、滞纳金、罚款的时间)。

在注销清算过程中发现纳税人涉嫌偷、逃、抗税等行为的,移送稽查部门处理。

 

 

 

纳税人

清缴税款、滞纳金、罚款

县(区)局(征管科)

核准  5

受理窗口

2

 

税务分局(所)

资料归档

税务分局(所)

核查(审理)23

纳税人

七、工作标准与要求

(一)窗口受理环节

1审核、录入资料

1)证件资料是否齐全、合法、有效,《注销税务登记申请审批表》填写是否完整准确,印章是否齐全;涉及企业所得税纳税人的,还应审核《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表填写是否完整,印章是否齐全;

2)对于纸质资料不全或者填写内容不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报;

3)审核纳税人是否在规定时限内办理注销税务登记,如未按规定时限,则进行违法违章处理。

4)对于纳税人提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、符合注销登记条件的,在《涉税受理审批管理》系统中正确录入注销登记相关信息,同时制作《受理通知书》交纳税人。

2.转下一环节

审核无误后,将纳税人报送的所有资料转下一环节。

(二)后续环节

1.案头审核

税务分局(所)接收上一环节转来的资料,税收管理员进行审核,通过征管信息系统主要调阅、审核以下内容:

1)是否进行清算申报;

2)是否结清应缴税款、退(免)税款、滞纳金、罚款;

3结存发票是否作验旧、缴销处理;

4是否取消相关资格认定;

5)防伪税控纳税人是否取消防伪税控资格、交回防伪税控设备;

6)有无未结案件。

2.清算结算

对纳税人未办结的涉税事项或清算结算的,税务分局(所)应派员进行各项税费的清算有必要实地核查的,应当指派2名以上工作人员按规定程序进行实地核查,并将核查情况记录在案,制作调查报告。

如属总机构纳税人的,其非独立核算的分支机构应一并进行清算结算。

根据清算结算情况制作《税务处理决定书》送达纳税人执行,结清应补(退)税费款。

有税务违法行为的,要先按规定处理,处理完毕后,再予以办理注销登记。

3.核准

通过以上审核,对核准注销税务登记申请的,税收管理员、税务分局(所)长、县(市、区)局征管部门分别在其报送的《注销税务登记申请审批表》上签署意见,在征管信息系统中录入注销登记信息,制作税务事项通知书》(注销税务登记)、《地税局收缴税务登记证明单》(联合办证由地税局收缴税务登记证者)送达纳税人。

对核准纳税人跨区迁出的事项,制作《税务事项通知书》(纳税人迁移)交纳税人。

4资料归档

资料由税务分局(所)、县(市、区)局征管部门分别归档。

 

12.税务登记验证、换证

 

一、业务概述

税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度,纳税人应当在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理验证或者换证手续。

二、法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第19

《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》(国税发〔200638号)

三、纳税人应提供主表、份数

《税务登记表》1

四、纳税人应提供资料

1.《税务登记证》正、副本

2.工商《营业执照》副本或其他核准执业证件

五、纳税人办理业务的时限与要求

凡在地税机关已办理税务登记的纳税人,应当在地税机关公告的时间内申请税务登记证验证、换证。

六、税务机关办理的流程与时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结;对批量验证、换证,符合条件的当场受理,自受理之日起15个工作日内办结

 

 

 

受理窗口

2

税务分局(所)

资料归档

纳税人

 

七、工作标准与要求

(一)窗口受理环节

1.受理审核、录入资料

查验纳税人出示营业执照的有效性。

1)证件资料是否齐全、合法、有效,《税务登记表》填写是否完整准确,印章是否齐全;

2)对于纸质资料不全或者填写有误的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报;

3)查验纳税人提供的税务登记证件、营业执照等是否有效、一致,如不一致的,告知纳税人办理变更税务登记。

2.核准、发放证件

1)对经审核无误的,在其报送的《税务登记表》上签章并注明受理日期、核准日期,在征管信息系统中录入税务登记验、换证信息。

2)对验证的纳税人,在《税务登记证》副本副页上加盖“已验证”戳记。

3)对换证的,收取税务登记证工本费,分4种情况:

①采用税库行联网电子缴(费)税的纳税人,窗口工作人员直接点击提交划缴即可,如需缴费凭证,缴费人可持银行开具的“福建省税库行横向联网电子缴税(费)凭证”到窗口换开《代收费缴费凭证》;

②采用税库行联网POS机缴费的,刷卡划缴成功后,打印《代收费缴费凭证》和《“银税通”凭证》,《“银税通”凭证》经缴费人签名后一联交缴费人作为划缴费款的回执联,一联附在《代收费缴费凭证》存根联后一并存档;

采用现金缴费的,直接开具《代收费缴费凭证》;

④采用银行划转缴费的〔未实行电子缴税(费)的缴费人〕,窗口开具《一般缴款书(收据)》,缴费人到银行缴费。

(4)免收税务登记证工本费:登记失业人员、残疾人、退役士兵以及毕业2年以内的普通高校毕业生,凡从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧等)的,自其在工商部门首次注册登记之日起3年内免收税务登记证工本费

(5)收回旧税务登记证件,缴费凭证印、换发新的税务登记证件。

3.转下一环节

税务登记验、换证后,将纳税人报送的所有资料转税务分局(所)。

(二)后续环节

税务分局(所)接收上一环节转来的资料,归档。

 

 

13.遗失税务证件报告并申请补证

 

一、业务概述

纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的,应当在15日内书面报告主管税务机关,如实填写《税务证件挂失报告表》,并将纳税人的名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊上作遗失声明,凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。

二、法律依据

《中华人民共和国征收管理法实施细则》第20

《税务登记管理办法》第39

三、纳税人应提供主表、份数

《税务证件挂失报告表》1

四、纳税人应提供资料

1.刊登遗失声明的报纸、杂志的版面原件

2.刊登遗失声明的报纸、杂志的报头或者刊头

五、纳税人办理业务的时限与要求

1纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的,应当自遗失税务登记证件之日起15日内,书面报告主管税务机关。

2收件为复印件的,应注明“与原件核对无误”并由企业盖章(或个人签名)确认。

六、税务机关办理的流程与时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。

 

 

 

受理窗口

2

税务分局(所)

资料归档

纳税人

 

 

七、工作标准与要求

(一)窗口受理环节

1受理审核

1)证件资料是否齐全、合法、有效,《税务证件挂失报告表》填写是否完整准确,印章是否齐全;

2)对于纸质资料不全或者填写有误的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报;

3)审查相关税务处理决定是否执行。

2.核准

对于纳税人提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的,在《税务证件挂失报告表》签署意见,在征管信息系统录入证件遗失信息。

符合条件的,核准重新打印证件,加盖补发印章,并按照规定收取税务登记证工本费,缴费凭证补发证件。

3.转下一环节

将纳税人报送的所有资料转税务分局(所)。

(二)后续环节

税务分局(所)接收上一环节转来的资料,归档。

 

1、表格下载;http://www.fjnp-l-tax.gov.cn/DWFW/

 

2、在线申报;http://www.fjnp-l-tax.gov.cn/DWFW/

 

3、在线查询;http://www.fjnp-l-tax.gov.cn/DWFW/

 

4、咨询投诉:http://www.fjnp-l-tax.gov.cn/DWFW/    12366-20599-5113416

 

 

相关链接

  • 社会保险费征收(设立登记)
  • 武夷山市地方税务局办税指南
  • 变更登记(其他)
  • 设立登记(临时经营)
  • 设立登记(单位纳税人)